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¿Que son las listas negras SAT?

Son listados de contribuyentes que el SAT ha catalogado como Incumplidos, no localizados y Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS).

Los contribuyentes señalados como incumplidos son aquellos que cuentan con adeudos firmes, exigibles, con sentencia condenatoria por delito fiscal y que se hubiere cancelado o condonado algún crédito fiscal.

Los no localizados son aquellas personas o empresas que, de acuerdo a la situación de su domicilio fiscal, no han sido localizados por la autoridad.

Finalmente, los EFOS son contribuyentes que presuntamente simulan operaciones a través de la emisión comprobantes fiscales digitales sin contar con activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan las facturas que emiten.

Tipos o etapas de un EFOS

Previsto: Contribuyentes notificados por buzón tributario o por estrados que son considerados EFOS por el SAT y que aún no están publicados en la página web del SAT ni en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

Presunto: Es cuanto el SAT hace la presunción de que el contribuyente es EFOS y como tal, ya está publicado en la página web del SAT y posteriormente en el DOF.

Desvirtuado: Son los contribuyentes, que dentro de los plazos establecidos, desvirtúan (aclaran) presentando las pruebas suficientes para demostrar que si fueron reales las operaciónes y por lo tanto no hubo simulación.

Definitivo: Es cuando el contribuyente no acudió a desvirtuar o las pruebas que presento no fueron suficientes para el SAT y por lo tanto lo considera confirmado que es EFOS.

Sentencia Favorable: Son contribuyentes considerados como “Definitivo” promueven como medio de defensa un juicio en el que el juez determina que no es EFOS.

Información Suprimida: Es cuando una autoridad judicial ordena que no se considere EFOS a un contribuyente que se encontraba en la lista de EFOS, en estos casos, en la lista del SAT el RFC aparece de la siguiente manera XXXXXXXXXXXX y solo se pueden localizar por el número de oficio.

¿Porque es importante vigilar el estatus de tus proveedores y clientes ante el SAT?

Vigilar el cumplimiento el estatus de tus proveedores ante el SAT te permitirá asegurar la deducción de tus operaciones y/o recuperar impuestos a favor sin contratiempos.

En caso de que uno de tus proveedores sea catalogado como EFOS, deberás tomar medidas para amparar las deducciones con dicho proveedor y evitar acciones legales del SAT previstas en el Art. 69-B del CFF, se tendrán 30 días después de la publicación de la resolución como “Definitivo” en el DOF para acreditar ante la autoridad, que efectivamente se realizó la operación, o bien para corregir tu situación fiscal.

En el caso de proveedores no localizados te permitirá iniciar acciones para solicitarle la atención de esta situación o prepárate en caso de que en un futuro sea catalogado por el SAT como EFOS, considérese que una de las primeras acciones de un EFOS es colocarse en situación de no localizado.

Finalmente vigilar a tus proveedores como contribuyentes cumplidos te permitirá identificar que cumple con sus obligaciones fiscales para considerar tu relación comercial confiable y en caso de que solicites devolución de impuestos asegurar la recuperación del IVA.

Consideramos que es necesario revisar a clientes EFOS principalmente en operaciones de gran cuantía, la razón es que el SAT busca redes de contribuyentes simuladores que se facturan entre sí y ello puede generar revisiones entre todos los involucrados, lo anterior toma relevancia en los casos donde se opte por presentar el Dictamen Fiscal (SIPRED) o se tenga la obligación de presentar la Información sobre la Situación Fiscal del Contribuyente (ISSIF), en dichos informes la autoridad cuestiona si se identificaron proveedores o “clientes” de conformidad con el artículo 69B del CFF para de igual forma tratar de identificar las redes anteriormente descritas con el mismo objetivo.

¿Qué pasa si uno de tus proveedores es catalogado como EFOS?

  • Tendrás 30 días para comprobar la materialidad de las operaciones.
  • Pasado el plazo de 30 días, SAT te podrá solicitar el pago de:
  • El IVA acreditado con el EFOS.
  • El pago del ISR respectivo.
  • Podrá ser revisado por el ejercicio de la(s) operación(es) y ejercicios anteriores.
  • Podrás enfrentar consecuencias penales.

Importantes comentarios a la reforma fiscal 2020

  • Las personas físicas o morales que hayan dado efectos fiscales a CFDI expedidos por contribuyentes que se encuentren en las listas del 69-B, dentro del plazo de tres meses a partir del 1º. de enero de 2020 podrán corregir su situación fiscal.
  • Se considera infracción utilizar para efectos fiscales comprobantes expedidos por un tercero que NO desvirtuó la presunción de operaciones inexistentes, la multa va de un 55% a un 75% del monto de cada comprobante fiscal. (Art. 84 Fracc. XVI)
  • Restricción temporal del Certificado Digital a un EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas), por lo que no podrá emitir ningún tipo de CFDI, es decir, no podrá facturar deteniendo su operación cotidiana (Art. 17 H Bis Fracc. V)
  • De dos a nueve años de prisión a quien compre comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, cuando la suma de dichos comprobantes supere los $7,804,230. (Art. 113 Bis)
  • Responsabilidad solidaria de socios o accionistas cuando el contribuyente (persona moral) incurra en cualquiera de los siguientes supuestos:
  • Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente (No Localizado).
  • No lleve contabilidad, la oculte o la destruya.
  • Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio (No Localizado).
  • No se localice en el domicilio fiscal registrado (No Localizado).
  • Omita enterar las cantidades que por concepto de contribuciones hubiera retenido o recaudado (Incumplido).
  • Se encuentre en el listado a que se refiere el artículo 69-B por haber emitido comprobantes que amparan operaciones inexistentes de manera definitiva (EFOS).
  • Cuando NO acrediten la efectiva realización de las operaciones amparadas en los CFDI a los que les hayan dado efectos fiscales, por un monto superior a $7,804,230 (EFOS).
  • Te recomendamos que verifiques a tus proveedores para evitar problemas de deducibilidad y acreditamiento o detectes y solicites asesoría profesional oportunamente.

¿Quieres conocer más?

Solicitar Información

Total EFOS

11,273

Fecha actualización 17-02-2020

161

EFOS Previstos por Estrados SAT

1,033

Presuntos EFOS

272

EFOS que Desvirtuaron

9,243

EFOS Definitivos

472

EFOS con Sentencia Favorable

92

EFOS con Información Suprimida

Folios EFOS por Estrados SAT

8,736

Fecha actualización 17-02-2020

Total No Localizados

58,906

Fecha actualización 31-01-2020

Total Incumplidos

294,689

Fecha actualización 31-01-2020

¿Cómo puedes vigilar el estatus de tus proveedores y clientes ante el SAT?

En eListasNegras te ofrecemos servicios GRATUITOS para:

  • Consultar un RFC dentro de cualquier lista negra SAT.
  • Consultar cualquier lista SAT y buscar por RFC o nombre.
  • Si te registras como usuario GRATUITO, podrás dar de alta tu razón social y registrar 5 proveedores y 5 clientes para monitorearlos en cualquier momento con un solo clic.
  • Recibir notificaciones por email cuando detectemos una nueva publicación de la lista de EFOS.
  • Podrás acceder a los servicios anteriores desde la NUBE o utilizando nuestra App publicada en “Play Store” y “App Store”.

Así mismo en eListasNegras te ofrecemos servicios de suscripción anual con costo para:

  • Registrar tu empresa o razón social para monitorear un mayor número de RFC de proveedores y clientes, deja que nuestro sistema los monitoreé todos los días automáticamente.
  • Registrar de manera masiva los RFC y nombre de los proveedores y clientes a monitorear mediante un layuot en Excel.
  • Recibir alertas a tu email cuando:
    1. a. Alguno de tus proveedores se señalado como EFOS, No localizado o incumplido.
      b. Alguno de tus proveedores sea catalogado con EFOS vía estrados SAT y consulta el oficio donde se le notifica.
      c. Detectemos una nueva publicación de listas SAT.
  • Consultar un RFC dentro de cualquier lista negra SAT.
  • Consultar las listas SAT y buscar por RFC o nombre un contribuyente.
  • Consultar las notificaciones vía estrados SAT y los más de 8,500 oficios publicados hasta ahora y los nuevos.
  • Accede a todos los servicios anteriores desde nuestra App publicada en “Play Store” y “App Store” y recibe al instante alertas vía notificaciones push.

Te invitamos a conocer nuestro sistema eComprobante en cualquiera de sus versiones para:

  • Generar de manera automática el Layout con los RFCs de Proveedores y Clientes a monitorear requerido por eListasNegras con base en:
    1. a. Metadata descargadas de la página web del SAT.
      b. Metadatos obtenido mediante peticiones al SAT.
      c. Los CFDI descargados e importados al sistema.
  • En caso de localizar EFOS, el sistema cuantifica los montos de los CFDI correspondientes considerando los últimos 5 años rápidamente, tomando en cuenta su estatus actual (vigente o cancelado ante el SAT).
  • Para más información visita nuestra página wwww.dsoft.mx en la sección de eComprobante.

PLANES

Gratuito

1 Empresa o razón social
$0.00 /anual
  • Usuarios: 1
  • Validación en línea por RFC ilimitadas.
  • Consulta de listas SAT por RFC o nombre ilimitadas.
  • Registro de 5 proveedores y 5 clientes.
  • Validación en línea de proveedores y clientes registrados en cualquier momento.
  • Alertas por email de publicaciones nuevas de lista de EFOS.

Empresarial

Costo por empresa o razón social
$1,250 /anual
  • Usuarios: 3
  • Validación en línea por RFC ilimitadas.
  • Consulta de listas SAT por RFC o nombre ilimitadas.
  • Registro de hasta 1,000 proveedores y 1,000 clientes.
  • Validación automática diaria de proveedores y clientes registrados en listas actualizadas de EFOS, No localizados e incumplidos.
  • Alertas por email y notificaciones push de publicaciones nuevas de listas SAT.
  • Alertas por email y notificaciones push de proveedores y clientes localizados en lista de EFOS, No localizados e incumplidos.
  • Validación en línea de proveedores y clientes registrados en cualquier momento.
  • Consulta de EFOS notificados como "Previstos" por Estrados SAT.

Corporativo

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